Turiste koji putuju u Češku gotovo da ne zanima ništa drugo osim razgledavanja i izvrsne domaće kuhinje. Druga je stvar ako ne planirate kratkotrajni posjet, već punopravni preseljenje za stalni boravak ili organiziranje vlastitog posla - ovdje nećete proći sa skromnim znanjem o značajkama tax free. Budući investitor ili poslovni čovjek morat će dobiti barem općenite informacije o tome koliki su porezi u Češkoj 2021. godine.
Glavne karakteristike poreznog sustava u Češkoj
Pošto je postala punopravna članica Europske unije, Češka je bila prisiljena krenuti putem reforme i ujednačavanja svog fiskalnog sustava. To je dovelo do činjenice da se danas porezi koji se prikupljaju u zemlji dijele u dvije glavne kategorije: izravne i neizravne.
Većina proračunskih prihoda zemlje dolazi od PDV-a i poreza na dohodak.
Standardizirani porezni sustav omogućuje učinkovite međuvladine sporazume za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja s velikim brojem država. A status poreznog rezidenta Češke s relativno niskim stopama fiskalnih obveza može donijeti značajne uštede platišu.
Visoka razina socijalnog standarda u zemlji osigurana je, između ostalog, i zbog osobitosti oporezivanja plaća. Kako bi izbjegli prikrivanje stvarnih primanja, zaposlenici su dužni samostalno plaćati dodatne doprinose za zdravstveno osiguranje do utvrđenog iznosa, ako su im prihodi manji od minimalnog.
Popis poreza za pojedince u Češkoj Republici
Ako državljanin Češke Republike ili stranac prima prihod na njenom teritoriju, trebao bi biti spreman na činjenicu da će dio svoje dobiti morati odbiti u državni proračun samostalno ili putem poslodavca. Istodobno, popis poreznih plaćanja za pojedince nije tako velik kao u drugim zemljama:
| Ime | Ponuda | Bilješka | |
|---|---|---|---|
| Porez na dohodak | Daň z příjmu fyzických osob | 0.15 | Ljestvica nije progresivna, ali postoje nijanse u minimalnom dohotku i super-profitima poduzetnika |
| Porezi na plaće: | Zdanění mzdy | Plaćaju i zaposleni i poslodavci | |
| Socijalno osiguranje | Sociální pojištění u zaměstnanců | 6,5% plaće | Ukupna stopa plaće iznosi 31,5%, od čega se 25% isplaćuje na teret poslodavca |
| Zdravstveno osiguranje | Pojistného zdravotního pojištění | 4,5% plaće | Opća stopa iznosi 13,5%, od čega 9,5% plaća poslodavac. |
| Darovanje i nasljedstvo | Daň dědická, darovací | 0,5% do 40% | Ovisi o stupnju srodstva |
| Na televiziji | Televizní a rozhlasové poplatky | Za svaki radio i televizijski uređaj | Prosječno 135 CZK |
Poduzetnici moraju platiti i porez na dohodak po stopi od 15%, no ako njihov godišnji prihod premašuje 48 minimalnih plaća, morat će platiti dodatnih 7% viška iznosa.
Oporezivanje plaća zaposlenih u Češkoj
Zaposleni stručnjaci mogu se u potpunosti osloniti na svog poslodavca u poreznim pitanjima. Pravovremeni i potpuni prijenos svih poreza i naknada za osiguranje s plaća zaposlenih obveza je poslodavca kao poreznog agenta. I iako nije sasvim ispravno klasificirati te uplate kao "poreze na poslovanje", odgovornost za prekršaje u ovom području snosi uprava poduzeća.
U Češkoj se minimalna plaća za unajmljeno osoblje utvrđuje godišnje (od 2021. - 12.200 kruna). Na temelju toga se obračunava naknada za zdravstveno osiguranje.
Ako je prosječni mjesečni prihod zaposlenika iz nekog razloga manji od ovog pokazatelja, tada zaposlenik mora platiti nedostajući iznos za zdravstveno osiguranje iz vlastitih sredstava: 2021. ukupna isplata mora biti najmanje 1647 kruna.
U tom slučaju poslodavac će u svakom slučaju plaćati u visini od 9% stvarne plaće zaposlenika. Tako država pokušava iz sjene izbaciti “sive” plaće.
Ostali porezi i naknade obračunavaju se na stvarni iznos dohotka.
Na stranici je intuitivni kalkulator za izračun "neto" plaće.
Glavne vrste poreza za pravne osobe
Razlika između oporezivanja individualnih poduzetnika i organizacija je u tome što prvi plaćaju porez na dohodak na neto godišnju zaradu (15% + dodatnih 7%), a drugi plaćaju porez na dohodak po višoj stopi (19%).
Inače, popis fiskalnih plaćanja za pravne osobe je isti i ovisi o vrsti djelatnosti tvrtke:
| Ime | Ponuda | Bilješka | |
|---|---|---|---|
| PDV | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (smanjeno - 15% i 10%) | |
| Trošarina (porez na potrošnju) | Spotřební daň | Za svaku vrstu i jedinicu robe odobrava se fiksna stopa (uzimajući u obzir zahtjeve EU) | Naplaćuju se proizvodi od alkohola, vina, piva, duhana, goriva i maziva |
| Cestarina | Daň silniční | Ovisi o obujmu motora za osobni automobil i broju osovina - za kamion | Poduzetnici plaćaju gospodarska vozila ili ona koja se koriste za poslovanje |
| Porez na dobit | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Za nerezidente taj postotak može porasti na 35% |
Plaćanje trošarina
Poreze na potrošnju kontrolira češka carinska uprava. Osim piva, akciznim se smatraju proizvodi koji sadrže alkohol, vino, goriva i maziva, cigarete i duhanski proizvodi. Pritom bi visina trošarina trebala biti na razini utvrđenoj na području Europske unije.
Primjerice, od 2021. godine cigarete u Češkoj poskupjele su za 3-4 krune upravo zato što propisi EU predviđaju minimalnu trošarinu od 90 eura na 1000 cigareta. Zahvaljujući tome, državna blagajna je samo od prodaje duhana napunjena za 3,3 milijarde kruna u samo godinu dana.
Pivarstvo je posjetnica Češke, a iznos prihoda od plaćanja trošarina na pivo vrlo je značajan. 90% cjelokupne proizvodnje napitka od hmelja koncentrirano je u rukama velikih tvrtki (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar i dr.), koje proizvode mnogo više od 2 milijuna litara proizvoda godišnje.
Oni su ti koji plaćaju punu stopu trošarine od 32 krune po 1 stupnju Platona po hektolitru. Srednje i male pivovare uživaju popuste, a domaće pivovare (ne više od 200 litara godišnje) uopće ne plaćaju porez, pod uvjetom da nikome ne prodaju svoje pivo.
Porez na imovinu i porez na preprodaju
Posjedovanje nekretnine u Češkoj ne donosi velike troškove za vlasnika, počevši od trenutka prodaje, kada prodavatelj mora platiti samo 4% poreza (Daň z převodu nemovitostí) u proračun od vrijednosti navedene u kupoprodajnom ugovoru .
Treba imati na umu da ako se stvarna cijena prostora razlikuje od procjene vještaka, tada se oporezuje veliki iznos.
Od ovog poreza oslobođeni su:
- bivši vlasnik, ako je ovaj objekt kupio prije više od 5 godina;
- prodavač koji je na navedenoj adresi registriran više od 2 godine;
- vlasnik, ako proda jedini stan i prihod koristi za poboljšanje životnih uvjeta.
Uz to, trebat ćete platiti i usluge agencije za nekretnine, knjigovođe koji je vodio papirologiju i javnog bilježnika, kao i naknadu za upis prava novog vlasnika u Katastarskom odjelu.
Ako je plaćanje poreza na prijenos vlasništva obveza prodavatelja, tada kupac odmah postaje obveznik godišnjeg poreza na nekretnine (kuće, stanove, parcele i sl.) - Daň z nemovitostí.
Njegova veličina ovisi o lokaciji objekta, etažnosti i vrsti prostora i odobrava se za svako naselje posebno.
Nije potrebno da obična osoba razumije zamršenost korištenja opadajućih i rastućih koeficijenata - porezni inspektori sami će izračunati iznos porezne obveze i poslati potvrde poštom. Za one koji žele provjeriti brojeve, na stranici postoji online kalkulator.
Pravila plaćanja PDV-a u Češkoj
Porez na dodanu vrijednost (skraćeno DPH) naplaćuje se na trgovačku maržu u svakoj fazi - od proizvodnje do prodaje do krajnjeg potrošača. Država ima tri stope ove vrste poreza odjednom:
- 21% - osnovno;
- 15% - za plin, toplinu, vodu, struju, usluge popravka medicinske opreme, čišćenje, njegu bolesnika i djece itd.
- 10% - za dječju hranu, lijekove za ljude i životinje, nereklamne tiskane publikacije.
Sve tvrtke i individualni poduzetnici s godišnjim prometom većim od milijun CZK podliježu registraciji kao isplatitelj.
Porezni krediti i odbici
Češka pokazuje svoju želju za privlačenjem stranih investitora stvaranjem ugodnih uvjeta za ulaganje novca. Konkretno, zemlja ima posebne carinske zone i porezne režime, a za nove porezne obveznike postoji petogodišnja odgoda plaćanja poreza na dohodak.
Država ne zaboravlja ni na zaposlene građane. Pogodnosti za plaćanje poreza na dohodak (u obliku odbitka) osiguravaju:
- za samog zaposlenika - 2070 kruna mjesečno;
- za svako maloljetno dijete - 1117 CZK za prvo dijete, 1417 CZK za dvoje i 1717 CZK mjesečno za troje ili više,
- za studente - 335 kruna mjesečno;
- onima koji plaćaju hipoteku za jedini stan - u obliku povrata kamata.
2021. godine stupile su na snagu izmjene poreznog zakonodavstva, što je bilo neugodno iznenađenje za strance (ne-državljane EU) koji su izgubili beneficije koje se odnose na:
- odbitak za neradnog supružnika;
- popusti za maloljetnog bliskog srodnika;
- pogodnosti za smanjenje obveza poreza na dohodak u slučaju hipotekarnog kredita.
Mogućnosti plaćanja poreza u Češkoj
Češka porezna služba (Finanční úřad) aktivno provodi ideju o uvođenju univerzalnog elektroničkog izvješćivanja. Primjerice, nositelj digitalnog potpisa i računa kod porezne uprave dužan je podnijeti prijave putem telekomunikacijskih mreža.
Zasebno treba reći kako bi strani državljani koji rade u Češkoj trebali plaćati poreze.
Zaposlenici se mogu u potpunosti osloniti na svog poslodavca, budući da je poslodavac odgovoran za odgovornost za zadržavanje poreza i njihovo prijenos u proračun.
Samozaposleni i investitori najprije bi trebali proučiti popis zemalja koje su s Češkom sklopile sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. U tom smislu građani Rusije ne bi trebali brinuti, budući da je slična konvencija između ove dvije zemlje potpisana još 1995. godine.
Koliko je svrsishodno steći status poreznog rezidenta u Češkoj
Češka vlada uspijeva pronaći ravnotežu između zadovoljavanja društvenih potreba društva i održavanja liberalnog poreznog sustava. Broj poreza i njihove stope zadovoljavaju ne samo nositelje čeških putovnica, već i strance koji namjeravaju poslovati u Češkoj ili se doseliti ovdje radi stalnog boravka.
U slučaju primanja glavnog financijskog prihoda iz čeških izvora, strani poduzetnik trebao bi razmišljati o dobivanju statusa poreznog rezidenta u Češkoj.
