Kada planirate selidbu ili dugi boravak u Poljskoj, osoba ne razmišlja o povijesnim mjestima koja se mogu posjetiti, već o tome kako organizirati svoj život i osigurati financijsko blagostanje. Bez obzira na oblik zaposlenja – individualnu komercijalnu djelatnost ili zaposlenje – morat će plaćati porez u Poljskoj. Jedina razlika je u skupu fiskalnih plaćanja i načinu naplate.
Oporezivanje stranaca u Poljskoj
Za razliku od mnogih drugih zemalja, poljsko porezno zakonodavstvo nije podiglo porezne stope za one koji se ne mogu pohvaliti posjedovanjem putovnice državljanina Republike Poljske.
Ipak, svaki dohodak stranca ostvaren na poljskom carinskom području podliježe oporezivanju, bilo da se radi o dividendi, plaćama, nasljedstvu ili dobicima.
Status poreznog rezidenta omogućuje korištenje prava na porezni odbitak za porez na dohodak i neke druge pogodnosti za smanjenje fiskalnih obveza.
Porezni obveznik koji je u zemlji 183 ili više dana u godini i daje novčane doprinose u državnu blagajnu može promijeniti svoj status.
Popis plaćanja poreza
Poljski porezni sustav maksimalno je sinkroniziran s fiskalnim shemama zemalja EU i većine međunarodnih partnera. To je učinjeno kako bi se izbjegao rizik dvostrukog oporezivanja stranih ulagača u Poljskoj i vlastitih građana koji posluju izvan svoje matične zemlje.
Porezna plaćanja u Republici Poljskoj dijele se na:
- izravni porezi (podatek bezpośredni);
- neizravni porezi (podatek pośredni);
- porezi na pojedinačne transakcije.
Istovremeno, 10 vrsta plaćanja se odnosi na izravna:
| Bit zbirke | Poljski naziv | Razina odobrenja | Ponuda |
|---|---|---|---|
| Porez na dohodak - porezni rezidenti i nerezidenti Poljske (porez na dohodak) | Podatek dochodowy od osób fizycznych ili PIT | Državni proračun | 18 i 32% primljenih prihoda (progresivna ljestvica) |
| Porez na dohodak poduzeća i trgovačkih organizacija | Podatek dochodowy od osób prawnych ili CIT | 19% deklarirane dobiti | |
| Porez na tonažu | Podatek tonażowy | Do 19% (od svake tone tereta ili deplasmanske jedinice) | |
| Naknade za korištenje podzemlja | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Na temelju ekstrahiranog volumena | |
| Plaćanja iz građanskih ugovora (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych ili Porez na građanskopravne aktivnosti (CLAT) | Do 20% iznosa ugovora | |
| Porez na nasljedstvo i darove | Podatek od spadków i darowizn | Raspon stopa ovisi o stupnju srodstva i vrsti imovine koja se prenosi | |
| Poljoprivredna pristojba | Podatek rolny | Općinski proračuni | Može se naplatiti i od svake jedinice usjeva i od svakog hektara poljoprivrednog zemljišta |
| Od prihoda od šumarstva | Podatek leśny | Novčani ekvivalent troška od 0,202 kubnih metara. m od 1 hektara šume | |
| Doprinosi vlasnika nekretnina | Podatek od nieruchomości | Instaliraju ga općine i ovisi o vrsti posjeda i njegovoj lokaciji. Plaća se godišnje | |
| Transportna taksa | Podatek od środków transportowych | Ugrađuje se po općinama i ovisi o vrsti transporta, obujmu motora i godini proizvodnje. |
Neizravnim plaćanjima smatraju se:
- PDV (Podatek od towarów i usług ili PDV) - obračunava se po osnovnoj stopi od 23% iznosa dodane vrijednosti (dok postoje režimi kada se PDV obračunava po povlaštenim stopama od 0 do 8%);
- trošarine (Akcyzy) - po jedinici svakog trošarinskog proizvoda u fiksnom iznosu (duhan, alkohol i pivo, gorivo i maziva, prodaja automobila s zapreminom motora većom od 2000 kubičnih cm).
Zasebno možemo spomenuti obvezu plaćanja postotka od prihoda na depozit (podatek od zysków kapitałowych) i naplatu iz prihoda kockarskih objekata (Podatek od gier).
Oporezivanje dohotka fizičkih lica
Svaki prihod pojedinca u Poljskoj, bez obzira na status rezidenta, osnova je poreza na dohodak (PIT). Porezna stopa izravno ovisi o visini godišnjeg prihoda isplatitelja:
- do 3091 PLN - 0%;
- do 85.528 PLN - 18%;
- preko 85.528 PLN - 32%.
U ovom slučaju stopa se primjenjuje prema principu progresivne ljestvice. To znači da se povećana kamata zadržava od dijela prihoda koji prelazi odobreni prag.
Na primjer, porez na 50.000 zlota izračunat će se pomoću formule: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Ne zaboravite da u Poljskoj postoje porezni odbici i pogodnosti:
- naknade za one koji imaju djecu - od 92,67 zlota mjesečno za jedno dijete do 225 zlota za četvrto ili više;
- zajednički obračun obveza prilikom podnošenja prijave s neradnim supružnikom ili djetetom - na taj način možete smanjiti stopu poreza na dohodak sa 32 na 18%;
- porezne olakšice za osobe s niskim primanjima - na primjer, godišnji prihod do 8000 PLN oslobođen je poreza na dohodak.
Oporezivanje plaća
Poljak ili stranac koji prima prihod samo u obliku plaće ne mora se brinuti o zadržavanju i prijenosu poreza u proračun: sve te poslove mora obaviti poslodavac, pa je odgovornost za plaćanje naknada na njemu. .
Da bi zaposlenik razumio zašto postoji razlika između obračunate plaće (bruto) i plaće koja mu je data (neto), mora znati popis obveznih odbitaka:
- porez na dohodak (PIT) - od 18 do 32% ovisno o visini dohotka;
- mirovinski doprinosi - 9,76% na teret radnika i isto toliko na teret poslodavca;
- u slučaju nesposobnosti za rad - 2,45%;
- u slučaju invaliditeta - 1,5%;
- za zdravstveno osiguranje - 9%.
Popis poreznih plaćanja za organizacije
Glavnim porezima za pravne osobe u Poljskoj smatraju se porez na dohodak (CIT), PDV (PDV) i trošarine. U ovom slučaju također nije važno ima li investitor status rezidenta ili je organizacija tek ušla na poljsko tržište.
Porezne stope su zajedničke za sve:
- CIT - 19%;
- PDV - 23% (od 0 do 8% za društveno važne proizvode i izvoz u zemlje EU);
- trošarine - po fiksnim, odobrenim cijenama po jedinici robe ili volumenu (na primjer, komadima ili litrama).
Od svih ovih naknada oslobođena su samo ona poduzeća koja se bave poljoprivredom, šumarstvom ili vezana uz vodni promet. Za njih su razvijeni sustavi plaćanja poljoprivrednog poreza, poreza na drvo i tonažu.
Povrat PDV-a za turiste i goste
Svatko tko posjeti Poljsku u kratkom posjetu ima mogućnost vratiti dio vrijednosti kupljene robe ako iznos kupnje prelazi 200 PLN. To se može učiniti zahvaljujući sustavu Tax Free koji se primjenjuje na PDV koji se plaća na poljskom teritoriju.
Za povrat poreza turist samo treba na granici označiti dokument o uplati PDV-a i podnijeti zahtjev za povrat kod ovlaštene banke u svojoj zemlji.
Kako bi se operacija odvijala bez ikakvog oklijevanja, morate zapamtiti neke od nijansi:
- prodavatelj mora biti obveznik PDV-a i, osim čekova, mora kupcu izdati poseban obrazac (račun) za carinu;
- trošak jedinice robe mora biti veći od 200 zlota (ne smije se miješati s ukupnim iznosom svih kupnji);
- plaćena roba pri prelasku granice mora biti u netaknutom originalnom pakiranju bez znakova otvaranja i korištenja;
- odvoz kupljene robe mora se izvršiti najkasnije 90 dana nakon kupnje.
Tax Free je samo za nekomercijalne kupnje, odnosno proizvode kupljene za osobnu upotrebu, a ne za daljnju prodaju.
Naravno, prodavač neće pitati zašto je klijentu potrebna sva roba koju kupuje, te će rado ispisati račun za nekoliko jedinica identičnog modela. Ali na granici će se sigurno pojaviti pitanja: carinik će zasigurno dovesti u pitanje činjenicu da će i sama osoba koristiti jedan stil kaputa različitih veličina.Inspektori neće vjerovati da je turist kupio nekoliko telefona isključivo za osobne potrebe.
Porezno izvješćivanje
Sva izvješća fizičkih i pravnih osoba podnose se putem regionalnih ureda Nacionalne porezne uprave (Krajowa Administracja Skarbowa), koja je dio Ministarstva financija Poljske.
Uplatitelj svoje izjave može dostaviti osobno ili daljinski (poštom ili putem elektroničke usluge).
Neosporna pogodnost elektroničkog podnošenja deklaracije je da se na web stranici uvijek ažurno ažuriraju obrasci izvješća i upute za njihovo ispunjavanje. Uz to, rok za dostavu završava u 23.59 sati posljednjih dana utvrđenih zakonom i nije ograničen na radno vrijeme fiskalnog tijela.
U Poljskoj se ne zloupotrebljava zahtjev za podnošenjem mjesečnih izvješća, pa se većina prijava mora podnijeti jednom godišnje do 30. travnja sljedećeg kalendarskog razdoblja.
U istom vremenskom okviru potrebno je izvršiti konačni obračun poreznih obveza, uzimajući u obzir prenesene akontacije za prvih 11 mjeseci izvještajne godine.
Namjerno odbijanje podnošenja izvješća i neplaćanje poreza može rezultirati kaznenim progonom poreznog obveznika.
Oni koji primaju primanja samo kao zaposlenik, o tome se ne trebaju brinuti – za njih teret prijavljivanja i odgovornost za pravovremeni prijenos isplata snosi poslodavac.
Međunarodni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Jedan od poticaja za privlačenje stranih ulaganja u bilo koju zemlju smatra se transparentnom fiskalnom politikom i jamstvom da nema rizika od dvostrukog oporezivanja. U tom smislu poljske vlasti čine sve što je moguće: sklopljeni su međudržavni sporazumi s 92 zemlje zapadne i istočne Europe, ZND-a, Afrike i Azije, obje Amerike, pa čak i s Australijom.
Potpisani sporazumi dopuštaju ulagačima koji ostvaruju prihod u Poljskoj da plaćaju porez samo na njenom teritoriju. U domovini stranci moraju plaćati samo one vrste pristojbi koje nisu predmet sporazuma između država.
Kazna za utaju poreza
U fiskalnim tijelima Poljske uobičajeno je razdvajati dva pojma: utaja poreza i prikrivanje poreza. Potonja vrsta radnje nedvosmisleno se smatra kaznenim djelom i nije bitno skriva li obveznik iznos poreza ili nezakonito umanjuje poreznu osnovicu.
Porezna utaja može biti namjerna ili nenamjerna. Primjerice, tijekom inspekcijskog nadzora inspektor može utvrditi činjenicu neplaćanja zbog pogrešnog tumačenja zakonodavstva. U tom slučaju, kontrolna tijela više nemaju namjeru kažnjavati gospodarstvenika, već otplatiti naplaćeni porez i zaostale obveze. Naravno, za takve prekršaje poduzeće ili poduzetnik će se suočiti s novčanom kaznom u postotku zaostalih obveza i kaznom za svaki dan kašnjenja.
Visina novčane kazne ovisi o visini minimalne plaće. Od početka 2021. sankcije su se povećale, jer su Poljaci tu brojku podigli na 2000 zlota mjesečno.
Kazne se obračunavaju na tri načina:
- po dnevnoj stopi - 1/30 iznosa minimalne plaće za svaki dan kašnjenja, ali ne više od 400 stopa za jedan prekršaj;
- u fiksnom iznosu - unutar 10% minimalne plaće, ali ne više od 20-strukog iznosa;
- u visini mandata - posebne kazne, najviše dvije minimalne plaće.
Vrstu odgovornosti i visinu fiskalnih sankcija prema krivim osobama i poslovnim subjektima utvrđuje sud.
Naposljetku
Poljsko oporezivanje karakteriziraju ne samo jednostavna i transparentna načela za izračun poreznih obveza i podnošenje izvješća, već i jednak pristup dohotku rezidenata i nerezidenata zemlje. Za razliku od većine europskih zemalja, u Poljskoj su porezne stope iste za sugrađane i strance.
