Načela oporezivanja u Izraelu razlikuju se od onih usvojenih u drugim zemljama, iako se temelje na principu prebivališta. Porez na dohodak obračunava se na osobnoj osnovi bez obzira na izvor podrijetla. Oni koji nisu rezidenti plaćaju porez u Izraelu na teritorijalnoj osnovi, odnosno dobivaju samo iz izraelskih izvora. Otkrijmo koje vrste poreza postoje u Izraelu i koje su značajke njihovog plaćanja 2021.
Značajke izraelskog poreznog sustava
Povijesno gledano, izraelski porezni sustav formiran je na principima britanskog modela oporezivanja. Ovdje su odobreni dosta visoki porezi, koji ponekad ukupno prelaze 50 posto porezne osnovice. Ipak, plaćanje poreza smatra se dužnošću svakog Izraelca. Osim toga, za povratnike, koji su većina u Izraelu, predviđene su opsežne porezne olakšice, o čemu ćemo govoriti u nastavku.
Oporezivanje u Izraelu temelji se na principu prebivališta. Istodobno, ne samo kvantitativni, nego i kvalitativni pokazatelji koriste se za definiranje osobe kao stanovnika Izraela.
Dakle, u općim slučajevima, rezident je onaj koji boravi u Izraelu 183 dana godišnje ili 30 dana u tekućoj godini, što zajedno s posljednje dvije godine daje ukupno 425 dana boravka.
Ako 2021. osoba ne ispunjava navedene kriterije, ali želi steći prebivalište i platiti “mas ahnasa” (porez na dohodak) u Izraelu, država mu dopušta da ospori kvantitativni i primijeni kvalitativni kriterij - centar života . U ovom slučaju provjeravaju se rodbinske veze, lokacija osobne imovine poreznog obveznika, zemljopis gospodarskih interesa i tako dalje.
Kao iu drugim zemljama, primatelji dohotka u Izraelu moraju podnijeti godišnju poreznu prijavu. O postupku prijave prihoda kasnije.
Koliki su porezi u Izraelu
Oporezivanje izraelskih i ruskih državljana koji su rezidenti Izraela provodi se prema dvoslojnom sustavu: u zemlji djeluju i državni i općinski porezi. Država uključuje sve poreze na dobit, carine, porez na dodanu vrijednost, porez na prodaju zemljišta i tako dalje.
"Arnona" spada u općinske. Ne znaju svi što je "arnona" u Izraelu: to je vrsta općinskog poreza koji zamjenjuje jedinstveni porez na nekretnine. Financira aktivnosti lokalnih vlasti.
Osim teritorijalne diferencijacije, izraelski se porezi tradicionalno dijele na izravne i neizravne. Smatra se da se izravnim obračunava dobit ili kapitalna dobit, prilagođena solventnosti osobe. Na primjer, isti porez na dohodak u Izraelu ili neka vrsta poreza na imovinu. Ti porezi obično uzimaju u obzir osobne karakteristike poreznog obveznika, kao što su bračni status, dob i zdravstveno stanje.
Neizravni porezi obično uključuju naknade koje opterećuju potrošnju ili već nastale troškove. Klasičan primjer neizravnog poreza je PDV.
Osim toga, naknade se mogu razlikovati ovisno o platitelju: plaćaju ih i fizičke i pravne osobe.
Oporezivanje pojedinaca
Porezi za fizička lica određuju se sastavom imovine i vrstama djelatnosti subjekata. Podsjetimo da stanovnici Izraela, u pravilu, plaćaju poreze iz izraelskih i stranih izvora.
| Vrsta poreza | Ponuda | Bilješka |
|---|---|---|
| Porez na dohodak | 10-50 % | Porez na dohodak u Izraelu naplaćuje se po progresivnoj stopi unutar 7 koraka, koji se primjenjuju ovisno o visini dohotka obveznika. |
| Porez na dividendu | 0.25 | Za neke pravne osobe s državnim odobrenjem koje isplaćuju dividende, porezna stopa je 15-20%. |
| Porez na prihod od kamata | 0.25 | Prihodi od kamata od ulaganja u uvrštene vrijednosne papire oporezuju se po stopi od 15%. |
| Autorska prava (prihod od prodaje prava korištenja intelektualnog vlasništva) | 0.265 | |
| Porez na prihod od najma | 31-50 % | Primjenjuje se progresivna ljestvica ovisno o visini primljenog prihoda. Primjenjuju se i povlaštene stope od 10% najma stambenog stana u Izraelu. |
| Porez na automobile | ≈ 92 % | Porez na automobile u Izraelu ovisi o vrijednosti vozila. |
| Arnona gradska pristojba | Postavlja se kao fiksni iznos za svaku općinu posebno | Plaća se kao izvedena porezna stopa za 1 m2 stambenog prostora i njegovu površinu. Na primjer, u Tel Avivu i Bat Yamu je 49 šekela, u Haifi 63 šekela i tako dalje. |
| Porez na pse | 338 šekela | Porez na pse u Izraelu naplaćuje se isključivo na nekastrirane kućne ljubimce. |
Oporezivanje pravnih osoba
Poduzeća su također porezni obveznici. Vrste poreza koje plaćaju poduzeća ovise o vrsti njihove djelatnosti. Razmotrimo najčešće.
| Vrsta poreza | Ponuda | Bilješka |
|---|---|---|
| Porez na dobit | 0.23 | Na partnere u ortačkom društvu primjenjuje se povlaštena porezna stopa koja iznosi 15% dobiti svakog partnera. |
| PDV | 0.17 | Za određena područja djelatnosti može se promijeniti stopa PDV-a u Izraelu, na primjer za nekretnine i turizam. |
| Porez na promet zemljišta | 0.025 | + 1,2% naplaćuje se za kupnju objekata na terenu |
| Premije osiguranja | 0.125 | Isplaćuje se na plaću radnika kao mirovinski doprinos |
Poduzećima koja se bave poljoprivredom ne naplaćuju se porezi.
Porezi na nekretnine
Porez na imovinu u Izraelu se prvenstveno shvaća kao porez na imovinu. Glavni porez koji se naplaćuje vlasnicima nekretnina je Arnona. Njegovu veličinu određuju općinske vlasti u obliku paušalne stope u šekelima po 1 m2 stambenog prostora godišnje.
Najviša stopa je u Jeruzalemu - 74 šekela / 1 m2 godišnje, u Ramat Ganu - 64 šekela, u Haifi - 63 šekela. Ovaj porez je glavni izvor nadopune lokalnih proračuna.
Porez na prodaju stana mogu se naplatiti i kupcima i prodavačima. Na primjer, pri kupnji kuće, ako je cijena transakcije viša od 1.623.320 šekela, kupcu se naplaćuje “mas rehisha” u iznosu od 3,5% cijene. Porez je progresivan i može doseći 5% ako je objekt skuplji od 1.925.460 šekela, pa čak i 10% - za kupce kuće skuplje od 1.6.558.150 šekela.
Od prodavača, ako trošak stana prodanog prije nego nakon 4 godine vlasništva premašuje trošak njegove kupnje, "masovni" porez naplaćuje se na dobit. Izračun poreza ovisi o mnogim pokazateljima i provodi ga poseban odjel porezne službe.
Drugi porez je "Ashgabe Etel", takozvani porez na poboljšanja. Naplaćuje se od vlasnika i dugoročnih zakupaca nekretnina koji su napravili poboljšanja koja povećavaju vrijednost nekretnine. To može biti rekonstrukcija, popravak i druga poboljšanja koja značajno povećavaju troškove stanovanja.
Porezi na plaće
Velika većina radno aktivnog stanovništva plaća porez na plaće u Izraelu. To prvenstveno uključuje porez na dohodak “mas ahnas” koji mjesečno obračunava porezni agent-poslodavac.
Osnovna stopa poreza na dohodak iznosi 10% plaće od 6,22 tisuće šekela i povećava se kako plaća raste.
Dakle, za iznos veći od 6,22 tisuće šekela. i do 8,92 tisuće - 14%; za iznos veći od 8,92 tisuće pa do 14,32 tisuće - 20%. Sljedeći koraci su 31, 35, 48 i 50%, ovisno o visini plaće.
Osim poreza na dohodak, zaposlenici od svojih plaća plaćaju premije osiguranja u Bituach Leumi i premije zdravstvenog osiguranja. Mogu se naplatiti u cijelosti ili umanjiti (određuju se prema visini plaće).
Dakle, kumulativno umanjena veličina ovih doprinosa od radnika iznosi 3,5% (+3,45% od poslodavca), a puni iznos iznosi 12% (+7,5% od poslodavca) plaće. Osim njih, naplaćuju se i naknade mirovinskim fondovima u iznosu od 6% plaće (+12,5% od poslodavca).
Dvostruko oporezivanje s Izraelom
Budući da stanovnici Izraela plaćaju poreze iz izvora širom svijeta, to može dovesti do neopravdanog dvostrukog oporezivanja kako u Izraelu tako i u zemlji izvora prihoda. Kako bi se izbjeglo takvo kršenje prava Izraelaca, država je sklopila posebne sporazume s mnogim zemljama kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje.
Među potpisnicama sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Izraelom su sljedeće države:
| Zemlja | Od kojeg trenutka se primjenjuje |
|---|---|
| Austrija | 1. siječnja 2019 |
| Ukrajina | 1. siječnja 2007 |
| Italija | 1. siječnja 1999. godine |
| Estonija | 1. siječnja 2010 |
| SAD | 1. siječnja 1995. godine |
| Bjelorusija | 1. siječnja 2004 |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | 4. siječnja 1961. godine |
| Gruzija | 1. siječnja 2012 |
| Njemačka | 1. siječnja 2017 |
| Nizozemska | 4. siječnja 1970. godine |
| Mađarska | 1. siječnja 1993. godine |
| Grčka | 1. siječnja 1999. godine |
| Norveška | 1. travnja 1965. godine |
| Španjolskoj | 1. siječnja 2001 |
| češki | 1. siječnja 1995. godine |
| Rusija | 1. siječnja 2001 |
Potpuni popis zemalja koje su potpisale sporazum s Izraelom nalazi se na web stranici izraelskog Ministarstva financija.
Porezni poticaji za repatrirance
Tijekom prvih 10 godina boravka nakon repatrijacije, židovski imigranti oslobođeni su oporezivanja dohotka dobivenog iz inozemnih izvora (nekretnine, vrijednosni papiri, najam i tako dalje). Osim toga, osigurane su i druge porezne olakšice za repatrirance, na primjer:
- popusti na porez na dohodak za prve 3 godine boravka u skladu sa sustavom povlaštenih jedinica (3 jedinice za prvih 18 mjeseci, 2 jedinice za drugu godinu i 1 jedinica za treću godinu), u iznosu od 2,58 tisuća NIS;
- oslobađanje od poreza na dohodak na deviznu štednju 20 godina nakon repatrijacije;
- oslobađanje od poreza na mirovinsku štednju;
- oslobađanje od poreza za strane tvrtke u vlasništvu.
Osim povratnika, pravo na porezne olakšice imaju i druge kategorije stanovništva, uključujući:
- roditelji s malom djecom;
- umirovljenici s niskim primanjima;
- određene kategorije zaposlenika;
- krediti za otpuštene vojnike;
- osobe s invaliditetom i drugi.
Postupak plaćanja poreza
Većina stanovnika Izraela koji su zaposleni ne moraju sami plaćati porez na dohodak: kada je riječ o plaćama, njihovi porezni agenti su poslodavci ili druge osobe koje im isplaćuju stalni dohodak. Zadržavaju iznos poreza i mjesečno ga svaki 15. dan prenose u blagajnu.
Za samozaposlene osobe porez na dohodak se obračunava na temelju godišnjeg dohotka odobrenog od strane porezne uprave na podnesenoj poreznoj prijavi. Plaćanje poreza vrši se tek nakon isteka poreznog razdoblja, uzimajući u obzir uplaćene mjesečne akontacije.
Što se tiče poreza na imovinu, također ih vlasnici nekretnina plaćaju sami u roku od 60 dana od dana transakcije. Plaćanje je dopušteno, uključujući i online. Ako se kasnije pokaže da je građanin preplatio, porezna uprava će vratiti dio novca.
Podnošenje deklaracije
Svi obveznici poreza na dohodak dužni su poreznoj službi podnijeti godišnju prijavu poreza na dohodak na propisanom obrascu. Službena web stranica porezne službe u Izraelu pomoći će vam da pronađete traženi obrazac i pošaljete izvješće.
Svatko čiji je godišnji prihod manji od 643 tisuće šekela oslobođen je obveze podnošenja porezne prijave. Postupci povrata poreza također se mogu pronaći na web stranici Porezne uprave.
Svi deklaranti su dužni dostaviti svoja izvješća do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu:
- Godišnje izvješće podnosi se na obrascu 1301 u elektroničkom obliku.
- Da biste ga ispunili, možete koristiti savjete na web mjestu.
- Porez će se obračunati na temelju unesenih podataka.
- Nakon toga se izjava ispisuje i zajedno s dokumentima i prilozima predaje poreznom vještaku.
- Nakon završne provjere od strane porezne uprave, deklarant plaća dodatni porez (ako je potrebno).
Povrat PDV-a za strance
Kao i u mnogim drugim zemljama, Izrael ima sustav bez poreza - povrat PDV-a iznosi stranim turistima pri izvozu kupnje izvan zemlje. Štoviše, PDV nije uključen u najam usluga prijevoza i vodiča, u Izraelu nema PDV-a pri rezervaciji hotela i pri boravku u hostelu, pri organizaciji izleta i obroka u organizaciji turističke tvrtke ili u hotelima. PDV se ne može vratiti na ove usluge, jer se ne dodaje na njihovu cijenu.
Sve ostale kupnje izvezene u inozemstvo i izvršene u trgovinama s posebnom oznakom (TAX REFUND) omogućuju povrat poreza bez poreza.
Potpuni PDV može se vratiti samo na iznos kupnje od oko 100 USD. Što je veći trošak, to je niži postotak povrata. Ako govorimo o tome koliko neoporezivo počnu plaćati u Izraelu, onda je to obično 100 dolara: vraćanje novca u manjem iznosu nema praktičnog smisla. Dakle, za kupnju u vrijednosti do 100-150 USD, 15-17% će biti vraćeno, do 250 -13% i tako dalje.
Prilikom kupnje, osim računa, kupcu će biti potreban i poseban obrazac trgovine, koji će uz robu morati predočiti na granici prilikom izlaska. Ako na trgovini stoji natpis TAX FREE, to znači da je PDV već odbijen i da ga neće biti moguće vratiti.
Imajte na umu da postoji čak i povrat PDV-a za medicinske usluge u Izraelu: samo jedna tvrtka, Change Place, izrađuje ga u praksi; pobrinite se da bolnica ima ugovor s njom.
Duty free
Nakon kupovine u duty free zračnoj luci Ben Gurion, turisti i posjetitelji Izraela neće dobiti povrat PDV-a, jer nije uključen u cijenu.
Kazna za utaju poreza u Izraelu
Porezni prekršaji se u Izraelu strogo kažnjavaju. Na primjer, kršenje poreznog izvješćivanja povlači kaznu od 1 milijun šekela. Neplaćanje poreza u iznosu od 1 milijun šekela godišnje ili 2,5 milijuna šekela u 4 godine priznato je kao kazneno djelo, za koje možete dobiti do 10 godina zatvora.
Zaključak
Izrael ima složen porezni sustav temeljen na europskom modelu. Porez na dohodak obračunava se po progresivnoj stopi do 50% iznosa dohotka. Nekretnine podliježu i izravnim porezima na vlasništvo i naknadama kupaca i prodavača. Porezna utaja velikih razmjera kažnjava se zatvorskom kaznom.
