Osoba koja prima prihod uvijek izaziva istinski interes fiskalnih službi bilo koje zemlje. Unatoč razlici u stopama, vrstama izvješća i rokovima za njihovo podnošenje, porez na dohodak u Rusiji i porez za fizička lica u Poljskoj vrlo su slični u smislu načela obračuna i naplate proračunu.
Struktura poljskog poreznog sustava
U Republici Poljskoj postoji 13 izravnih i neizravnih poreza, prihodi od kojih se popunjavaju državni proračun:
| Bit zbirke | Poljski naziv | Ponuda |
|---|---|---|
| Porez na dohodak (porez na dohodak) | Podatek dochodowy od osób fizycznych ili PIT | 18% naspram 32% |
| Porez na dobit | Podatek dochodowy od osób prawnych ili CIT | 19 % |
| PDV | Podatek od towarów i usług ili PDV | 23 % |
| Porez na nasljedstvo i darove | Podatek od spadków i darowizn | Ovisi o vrsti nekretnine |
| Poljoprivredna pristojba | Podatek rolny | Novčana protuvrijednost dijela usjeva |
| Od prihoda od šumarstva | Podatek leśny | Novčani ekvivalent od 0,202 kubika m od 1 ha |
| Doprinosi vlasnika nekretnina | Podatek od nieruchomości | Instalirali su ga komune |
| Transportna taksa | Podatek od środków transportowych | Instalirali su ga komune |
| Plaćanja tonaže | Podatek tonażowy | Do 19% |
| Naknade za korištenje podzemlja | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Obračunava se mjesečno |
| Plaćanja iz građanskih ugovora (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych ili Porez na građanskopravne aktivnosti (CLAT) | Do 20% iznosa ugovora |
| Za kockarski posao | Podatek od gier | Po tarifnim stopama ili 12% prihoda |
| Trošarine | Akcyzy | Po stopama po jedinici proizvodnje |
Oporezivanje dohotka rezidenata i nerezidenata Poljske
Porezu na dohodak podliježu sve vrste isplata u obliku plaća i drugih dohodaka fizičkih osoba. Treba napomenuti da se u Poljskoj porezi naplaćuju čak i na pasivni prihod u obliku depozita - od primljene dobiti svaki deponent mora platiti 19% u obliku „poreza Belka“ ili podatek od zysków kapitałowych.
Porez na dohodak u Poljskoj 2021. izravno ovisi o iznosu primljenom tijekom 12 mjeseci kalendarske godine:
| Iznos primitaka | Stopa poreza na dohodak (PIT) | Formula |
|---|---|---|
| Do 3091 PLN | 0 % | |
| Preko 3.091 do 85.528 PLN | 18 % | (85 528 – 3 091)*18 % |
| Preko 85.528 PLN | 32 % | (100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 % |
Štoviše, kamatna stopa ne ovisi o tome ima li osoba status poreznog rezidenta u zemlji – poljski poslodavac mora zadržati iste iznose od plaća zaposlenika, čak i ako u timu ima stranih državljana.
Drugim riječima, porez na dohodak u Poljskoj za strance i za osobe s poljskim državljanstvom je praktički isti, osim što porezni rezident ima pravo samostalno podnijeti prijavu poreza na dohodak (obrazac PIT-37), a nerezident se treba osloniti na svog poslodavca.
Nemogućnost sastavljanja izvješća o primljenim prihodima lišava osobu prava na primanje beneficija i zajednički obračun obveza (sa supružnikom ili djecom).
Kao opće pravilo, samo oni koji borave unutar zemlje 183 dana ili više priznaju se kao rezidenti Poljske. Osim toga, središte čovjekova ekonomskog i osobnog života također treba biti smješteno u ovoj zemlji (posao, obitelj, itd.).
Porezni poticaji za porez na dohodak u Poljskoj
Poljska vlada je poreznim obveznicima osigurala nekoliko vrsta koncesija za smanjenje fiskalnog opterećenja. Posebno se mjesto pridaje beneficijama za djecu.
Dakle, svaki sljedeći uzdržavani član obitelji (rođen, posvojen ili uzet) umanjit će roditeljsku obvezu:
- 92,67 PLN mjesečno - prvo dijete;
- još 92,67 zl / mjesec - drugi;
- plus do 185,34 PLN 166,67 / mjesec - treća beba;
- još 225 PLN / mjesec manje odbit će se od porezne osnovice za pojavu četvrtog djeteta i svakog sljedećeg.
Treba imati na umu da za primanje naknada godišnji prihod oba roditelja ne smije prelaziti 112.000 PLN; za samohrane majke i očeve ta bi brojka trebala biti na razini od 56.000 zlota godišnje.
Za strane radnike bit će ugodan bonus što ni mjesto prebivališta djece ni njihovo državljanstvo ne igraju ulogu u smanjenju iznosa poreza. To jest, čak i ako djeca zapravo nisu na poljskom teritoriju, njihovi će roditelji i dalje dobiti tu privilegiju.
Osim "djece", država predviđa još nekoliko načina za smanjenje poreza: dobrotvorne priloge, donacije, aktivno korištenje interneta, izdatke za zdravstvo i rehabilitaciju, izgradnju prvog doma za osobni boravak.
Iznos neoporezivog dohotka
Osim progresivne stope poreza na dohodak, Poljska ima vlastitu gradaciju u odnosu na neoporezive iznose. Konkretno, od 1. siječnja 2021.
- ako je godišnji prihod manji od 8000 PLN, ne uzima se u obzir pri oporezivanju dohotka;
- ako iznos godišnje dobiti ne prelazi 13.000 PLN, tada će se 18% poreza na dohodak uzeti samo od razlike, oduzimajući 8.000 neoporezivih PLN od ukupne zarade;
- ako je iznos dohotka između 13.000 PLN i 85.528 PLN, tada će se samo 3.091 PLN smatrati neoporezivim.
Još jedan zanimljiv način smanjenja obveza poreza na dohodak je zajednička nagodba u prijavi (sa supružnikom ili djetetom). U tom slučaju se zbrajaju prihodi obitelji, a zatim se prikazuje prosječna zarada po članu. Ako supruga ili maloljetno dijete nemaju visoke prihode, tada se porezna stopa može smanjiti s 32 na 18%.
Da biste koristili ovu metodu, morate uzeti u obzir sljedeće:
- nijedan član obitelji ne smije se baviti poduzetničkom djelatnošću;
- oba supružnika moraju živjeti u Poljskoj 183 dana godišnje ili duže;
- potrebno je da je brak između njih od 1. siječnja izvještajne godine već sklopljen i vrijedi do 31. prosinca.
Socijalni doprinosi za zaposlene u Poljskoj
Kao iu mnogim drugim zemljama, doprinosi za socijalno osiguranje u Poljskoj su podijeljeni između zaposlenika i njegovog poslodavca:
| Naziv doprinosa | Obračun i plaćanje na teret poslodavca | Odbijeno od plaće zaposlenika |
|---|---|---|
| Mirovinsko osiguranje | 9,76 % | 9,76 % |
| U slučaju nezgode na radu | 1,8 % | |
| Za osiguranje za vrijeme nesposobnosti za rad | 2,45 % | |
| Plaćanja stanarine (kao kolateral u slučaju invalidnosti) | 6,5 % | 1,5 % |
| U Zavod za zapošljavanje | 2,45 % | |
| U Fond za jamstvo plaćanja zaposlenika | 0,1 % | |
| Medicinska služba | 9 % | |
| Porez na dohodak | 18 (ili 32%) |
Prije se plaćanje većine doprinosa za socijalno osiguranje moglo izbjeći sklapanjem građanskog ugovora (umowa o dzieło) ili ustupkom (umowa zlecenia) umjesto ugovora o radu.
Od 2021. godine izvršene su značajne prilagodbe radnog zakonodavstva, a sada su svi odnosi u području stalnog privlačenja stručnjaka formalizirani samo u obliku zapošljavanja (umowa o pracę).
Porez na počinjenje građanskih radnji
Prilikom obavljanja građanskih transakcija u Poljskoj, uobičajeno je naplatiti postotak iznosa ugovora za sklapanje ugovora ili značajne izmjene postojećih dokumenata:
- prodaja i zamjena imovine (nekretnine, prijevoz ili druge skupe stvari) - 1-2%;
- ugovori o zajmu i hipoteci, služnost (plaćena i besplatna) - od 0,1 do 2%, u nekim slučajevima postoji fiksna stopa od 19 zlota;
- upis darova i nasljedstva - 1-2%;
- registracija ili promjena korporativnih prava - 0,5% temeljnog kapitala.
Istodobno, prilično dugačak popis transakcija ne spada pod oporezivanje, na primjer, registracija skrbništva ili socijalnog osiguranja, osnivanje stečaja, obavljanje djelatnosti unutar slobodne carinske zone, prodaja robe vrijedne manje od 1000 zlota.
Porez na vlasništvo
Osnovica za oporezivanje je vrijednost predmeta:
- zemljišna parcela;
- zgrade, građevine ili njihovi dijelovi;
- poslovne nekretnine i njihovi dijelovi.
Plaćanja za korištenje prostora i zemljišta obračunavaju se za kalendarsku godinu i plaćaju se u ratama:
- tromjesečno (do 15. dana) - po pojedincima;
- mjesečno (do 15. dana) - po pravnim osobama;
- paušalni iznos - ako iznos plaćanja ne prelazi 100 PLN.
Porezne stope odobravaju se na općinskoj razini, a uplate se uplaćuju u lokalni proračun.
Oporezivanje nasljedstva i darova
Događa se da do promjene vlasnika nekretnine (pokretnine ili nekretnine, novčanih pologa ili prava na isplatu) ne dolazi kao rezultat kupoprodaje, već u vezi s darivanjem, nasljeđivanjem ili primanjem kao naknada. U takvim situacijama novi vlasnik je dužan dio troška objekta uplatiti u proračun mjesne zajednice.
Iako porezne stope odobrava općina, one uvelike ovise o prirodi primljene imovine i stupnju odnosa između darovatelja i primatelja dara. Transakcije koje uključuju prijenos poljskih nekretnina oslobođene su plaćanja doprinosa ako nasljednik i ostavitelj nisu rezidenti ove zemlje.
Transportna taksa
Za pravo posjedovanja i korištenja vozila na teritoriju Poljske morate platiti odgovarajući porez godišnje. Platitelji u ovom slučaju su i obični građani i predstavnici poduzeća - poduzetnici i organizacije.
S ovog popisa isključeni su samo oni automobili koji su u vlasništvu diplomatskih misija, uključeni su u mobilizacijsku pričuvu zemlje ili se smatraju antikvitetima.
Stope se razvijaju i odobravaju na lokalnoj razini, ali ne mogu premašiti maksimalne stope utvrđene lokalnim poreznim zakonodavstvom. Naknada se mora platiti u dvije faze: prije 15. rujna izvještajne godine i prije 15. veljače sljedeće.
Povrat PDV-a gostima zemlje
Svaka država pozdravlja ljude koji su spremni potrošiti novac na njenom teritoriju. Djelomično kako bi ova potrošnja bila još ugodnija za turiste, razvijen je sustav bez poreza. Djeluje u svim zemljama Europske unije.
Međutim, da biste dobili povrat novca u Poljskoj, morate izvršiti niz radnji na teritoriju zemlje, na granici i kod kuće:
- Kupnja mora biti veća od 200 PLN.
- Prodavatelj mora biti obveznik PDV-a i biti u mogućnosti izdati relevantan dokument (uzorak u nastavku).
- Kupljeni artikl mora napustiti Poljsku u sljedeća 3 mjeseca bez raspakiranja i korištenja.
- Prilikom odlaska, dokument o povratu novca moraju odobriti poljski carinici (nakon provjere, službenik mora staviti odgovarajući pečat).
- Kako ne bi gubio vrijeme na granici, turist može koristiti online uslugu za dobivanje Tax Free.
- Novac možete dobiti bilo kada ponovno odete u trgovinu (ako se tamo možete vratiti nakon carinjenja) ili u svojoj zemlji. U povrat PDV-a najčešće su uključene banke koje posluju u zemlji stalnog prebivališta turista. O tome možete saznati iz Tax Free obrasca.
Naravno, samo dio kupoprodajne cijene podliježe naknadi. U slučaju Poljske, iznos može doseći 23% plaćanja.
Sumirati
Za razliku od većine država EU, Poljska je prilično lojalna po pitanju oporezivanja nerezidenata. Radni stranci financijski ne pate od poreza po odbitku, jer stopa ovisi isključivo o visini dobiti ostvarene u kalendarskoj godini.
Jedino ograničenje koje se odnosi na strance je nemogućnost korištenja odbitaka i pogodnosti. Ali ovo ograničenje također se odnosi samo na one koji u zemlji žive manje od 183 dana u godini.
