Članstvo u EU otvorilo je Grčkoj pristup novim zajmovima po niskim stopama od europskih financijskih institucija. Kako bi ih dobila, državna vlada je dugo iskrivljavala statističke pokazatelje, pa su podaci o katastrofalnom stanju u gospodarstvu u javnost izašli tek nakon 2009. godine. Kao hitan odgovor, porezi u Grčkoj morali su biti revidirani: popis, stope i administrativni postupak.
Nijanse poreznog sustava
Kriza iz 2008. zahvatila je cijeli svijet, ali zemlje poput Grčke bile su posebno teško pogođene od strane vlastitih vlada. Država, koja se aktivno razvijala nakon Drugog svjetskog rata, počela je tonuti u dugovima: 2021. iznos vanjskih zaduživanja premašio je 180%.
Visoka socijalna davanja ranjivim skupinama stanovništva također ne doprinose smanjenju poreznog opterećenja. Pokušaji reforme kako bi se grčki porezni sustav učinio lojalnijim poslovnim subjektima i smanjili naknade samo su doveli do nemira na ulicama.
Pa ipak, u pozadini visokih stopa i povećanja broja doprinosa (primjerice, uvođenje boravišne pristojbe, nove uplate od vlasnika nekretnina i vozila), država je pronašla način kako smanjiti financijsko opterećenje o poduzećima:
- od 2021. smanjit će se stopa poreza na dobit;
- od 2021. PDV će biti snižen za 2% za kupce kuća u novogradnji;
- Grčka će također smanjiti porez na imovinu za 30-50% u razdoblju 2019.-2020.
Popis poreza u Grčkoj
Osnova porezne mreže u Grčkoj je:
- porez na dobit za organizacije (Φόρος Κερδών);
- prihod za pojedince (φόρο εισοδήματος);
- PDV (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
- naknade vlasnika nekretnine (jednokratne i godišnje);
- porez na kapitalnu dobit (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
- registracija i biljega;
- cestarina (τέλη κυκλοφορίας);
- porezi u Grčkoj za turiste, uvedeni od 1. siječnja 2021.;
- zadržavanje prihoda iz izvora (domaćeg ili stranog).
Vlasnici komercijalnih nekretnina ili kuća suočit će se s nizom naknada:
- Prilikom kupnje. Porez na prijenos vlasništva (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) - 3,09% od cijene stambenog prostora kupljenog na sekundarnom tržištu ili u novogradnji, ako je izdavanje dozvole za njenu izgradnju došlo do 20. prosinca 2005. godine. Za nove prostore izgrađene prema dokumentima nakon ovog datuma predviđena je stopa od 24%.
- Tijekom cijelog razdoblja vlasništva. Od 2021. godine vlada je počela nametati novu vrstu plaćanja - jedinstveni porez na imovinu u vlasništvu (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Visina doprinosa ovisi o lokaciji nekretnine, njezinoj klasi, namjeni, etažnosti, ali u većoj mjeri o procijenjenoj vrijednosti. Stanovanje iznad 200.000 eura smatra se luksuzom i dodatno se oporezuje od 0,1% ovisno o vrijednosti.
- Prilikom iznajmljivanja. Fizičke osobe će plaćati porez na dohodak – najviše do 45%. Za pravne osobe od 2021. i iduće četiri godine stopa poreza na dohodak iznosit će 25 umjesto 29%. Osim toga, ako se smještaj iznajmljuje turistima, uprava mora zadržati poreze gostima u hotelima u Grčkoj (paušalna stopa za svaki dan boravka u zemlji).
- Prilikom prodaje. Porez na kapitalnu dobit (u slučaju ostvarivanja koristi od prodaje imovine, vrijednosnih papira i poslovanja) - 20% iznosa viška prodajne vrijednosti nad kupovnom cijenom.
Oporezivanje pojedinaca
Državljani i strani pojedinci dužni su plaćati porez na dohodak ostvaren u Grčkoj. Štoviše, što je viša razina dobiti, to se na nju primjenjuje viša stopa.
| Ime | Ponuda | Bit |
|---|---|---|
| Porez na dohodak u Grčkoj za zaposlene | 22–43% | Točan iznos oporezivanja dohotka fizičkih osoba (rezidenata i nerezidenata) ovisi o visini godišnjeg dohotka: do 25.000 eura - samo 22% (maksimalni porez 5.500 eura godišnje); do 42.000 eura - već 32% (maksimalna uplata u proračun je 5.500 + 5.440 eura godišnje); preko 42.000 eura godišnje – 43%. |
| Porez na dohodak od samostalnih djelatnosti i poduzetnika | 26–33 % | Skala je također progresivna: do 50.000 eura - 26%; više od 50.000 eura – 33%. |
| Porez na dohodak od davanja u najam pokretnina i nekretnina | 15–45 % | Ovdje radi isti princip. Što je veći godišnji prihod, to je veći postotak: do 12.000 eura - 15%; razlika do 35.000 eura - 35%; sve što je iznad - 45%. |
| Boravišna pristojba u Grčkoj | od 0,25 do 4 eura po osobi | Predstavljen 2018. Naplaćuje se od stranaca koji posjećuju zemlju u turističke ili poslovne svrhe. |
| Cestovni porez (τέλη κυκλοφορίας) | Fiksno plaćanje od 22 do 1.380 eura | Iznos ovisi o veličini motora i starosti vozila. Sva vozila koja su dobila registarske oznake na teritoriju Grčke podliježu oporezivanju. Plaća se unaprijed, odnosno 2018. za 2019. godinu. |
| Zbirka za nasljedstvo i darivanje | od 1 do 40% | Ovisi o stupnju odnosa između darovatelja i primatelja dara (1-10% za blisku rodbinu, 40% za ostalo). Izračunava se na temelju procijenjene vrijednosti nekretnine |
Zbog financijskih previranja u državi, porezi u Grčkoj za pojedince i dalje su visoki. Godine 2021. to je navelo obične Grke da ignoriraju svoju obvezu podnošenja poreznih prijava i pokažu odlučnu spremnost da odbiju platiti porez.
S obzirom na niske prihode, visoku nezaposlenost u zemlji i prijetnju građanskih nemira, vlada je bila prisiljena razmišljati o mjerama za oživljavanje gospodarstva. Akcijski plan uključuje odredbe za postupno smanjenje fiskalnog opterećenja od 2021. godine.
Oporezivanje pravnih osoba
Nažalost, jedinstveni porezni zakon Grčke nije optimalno implementiran, stoga je svakom porezu i naplati posvećen poseban zakon (podložno izmjenama i dopunama).
| Ime | Ponuda | Bit |
|---|---|---|
| Porez na dohodak | 28%, s mogućnošću smanjenja na 25% | Novim zakonom, donesenim krajem 2018., stopa poreza na dobit smanjena je s 29 na 28 posto u 2019. godini. Također sadrži raspored smanjenja budućih obveza na 25% do 2022. (1% će se uklanjati godišnje) |
| PDV | 6,5–23 % | Integracija u svjetski i europski gospodarski sustav zahtijeva od Grčke održavanje razine PDV-a. Standardna porezna stopa iznosi 23%, povlaštenih 13% predviđeno je za osnovne proizvode i usluge samozaposlenih stručnjaka (liječnici, pisci, umjetnici itd.). Najniža stopa predviđena je za proizvodnju časopisa, farmaceutskih proizvoda i hotelskih usluga - samo 6,5%. |
| Porez po odbitku | 0–33 % | Po najvišoj stopi dohodak se oporezuje u obliku kamata u korist nerezidenta. Od iznosa dividende u korist rezidenta Grčke zadržava se 10%. Izvođači radova plaćaju najmanje (3%), a interni primatelji tantijema (0%). |
| Taksa | 2,4–3,6 % | Za obveznike je korisno znati koji se porezi u Grčkoj dodatno naplaćuju za transakcije: osiguranje, zajmove i najam |
| Naknada za registraciju | 420 eura godišnje | Dionička društva registrirana pri Atenskoj trgovačkoj i industrijskoj komori plaćaju |
Ako je tvrtka registrirana izvan zemlje, tada će njen rad u Grčkoj imati sljedeće značajke:
- potrebno je oporezivati samo onu dobit koja je ostvarena na grčkom carinskom području;
- porezne stope praktički ne ovise o statusu obveznika;
- kod kuće, doprinosi se moraju plaćati uzimajući u obzir međunarodne ugovore o dvostrukom oporezivanju.
Porezne obveze nerezidenata
Grčka nema posebnu ljestvicu za prikupljanje poreza za one koji nisu dobili status poreznog rezidenta, već su predviđene samo dodatne naknade.
Kako dodatno oporezivanje u Grčkoj ne bi utjecalo na stranca, morate ispuniti barem jedan od znakova:
- boravak u zemlji 183 ili više dana godišnje (ne nužno uzastopno);
- da Grčku učine središtem svojih životnih ili trgovačkih interesa;
- živi u inozemstvu, dok je u diplomatskoj službi, a ima grčko porijeklo u imovini.
Pravna osoba postaje fiskalni rezident ako je registrirana u zemlji ili ako može dokazati da njezino upravljanje dolazi s grčkog teritorija.
Ako niti jedan od uvjeta nije ispunjen, obveznik će se morati pomiriti s činjenicom da su porezi u Grčkoj veći za nerezidente. Konkretno, država će uzeti 5% više od svih primanja pojedinaca primljenih u zemlji (iznimka je predviđena samo za građane EU-a).
Zanimljiva stvar: ako 90% svih prihoda nerezidenta prima u Grčkoj, on ima pravo primijeniti sve pogodnosti i odbitke koje pripadaju građanima i stalnim stanovnicima.
Često ruski građani stječu imovinu s namjerom da je iznajme turistima. Ako trebate razumjeti koliki će porez na imovinu u Grčkoj biti za Ruse. Budući da grčke vlasti ne prave razliku za domaće ili strane kupce komercijalnih stanova, razlika će se vidjeti samo kada se porez na dohodak plaća na prihod od najma. Dakle, ako je za Grke maksimalna stopa 45%, tada će vlasnik iz Ruske Federacije biti prisiljen dati točno polovicu zarađenog (45% + 5% za nerezidente).
Druge vrste obveza
U klasičnom smislu, porez na zemljište u Grčkoj se ne primjenjuje. No, vlasnici slobodnih zemljišnih čestica dužni su plaćati godišnju naknadu za neizgrađene čestice u iznosu od 0,03-0,09 eura za svaki kvadratni metar neiskorištene površine.
U 2021. godini popis dodatnih doprinosa dopunjen je novom vrstom plaćanja od strane privremeno pristiglih stranaca. Štoviše, plaća se naknada od svih koji žive u hotelima, iznajmljenim apartmanima, namještenim sobama ili apartmanima, bez obzira na svrhu dolaska.
Iznos boravišne pristojbe u Grčkoj ovisi o kategoriji smještaja: najviša stopa postavljena je u hotelima s 5 zvjezdica (4 eura), najniža - u namještenim sobama i hostelima (0,25 eura po danu).
Sprečavanje dvostrukog oporezivanja
Grčka vlada se pobrinula za mjere za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja dohotka svojih i stranih državljana. Potpisani su sporazumi sa svim članicama EU radi uštede sredstava ulagača. Kako primatelj dohotka ne bi plaćao porez dva puta, dovoljno je da dostavi potvrdu o mjestu stalnog boravka i potvrdu o činjenici plaćanja poreza u Grčkoj ili u drugoj zemlji EU-a ako je dobit primljena u inozemstvu .
Osim s EU, Grci su potpisali ugovore s Rusijom, većinom postsovjetskih zemalja, afričkom Južnom Afrikom i Egiptom, SAD-om, Indijom, Izraelom, Kinom, Korejom, Kuvajtom i Meksikom.
Povlastice i olakšice za porezne obveznike
Komercijalne organizacije i poduzetnici koji se nalaze na otocima Istočnog Egeja, Dodekanezu i Kikladima mogu plaćati PDV po 30% sniženim stopama (16, 9 odnosno 5%).
Prilikom obračuna obveze poreza na dohodak fizička osoba može ostvariti pravo na odbitak:
- 1000 eura za svako dijete u obitelji;
- 15% od cijene najma samačkog doma ili vlastitog obrazovanja;
- u iznosu potrošenom na socijalno osiguranje, kupnju računala ili ulaganje u grčko gospodarstvo;
- 15% iznosa medicinskih troškova u tekućoj godini;
- 15% hipotekarne kamate.
Suprotno očekivanjima, boravišna pristojba u Grčkoj ne mijenja se ovisno o godišnjem dobu, jer klima potiče protok turista tijekom cijele godine.
Postupak podnošenja izvješća i plaćanja obveza
Organizacije koje djeluju u Grčkoj dužne su podnijeti porezne i financijske izvještaje. Ovisno o veličini poslovanja, financijska izvješća se moraju dostaviti:
- putem Općeg elektroničkog trgovačkog registra (Γενικό Εμπορικό Μητρώο, Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) - u elektroničkom ili papirnatom obliku;
- putem porezne uprave (putem myTAXISnet sustava) /
Fiskalne pristojbe i plaćanja upravlja grčko porezno tijelo, Nezavisna uprava državnih prihoda (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕν), koja je izravno podređena.
Provjeru poslovnih subjekata provodi Agencija za kontrolu državnih prihoda i reviziju (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων Εσόδων Εσόδων Εσόδων Εσόδων Εσόδων, smještena u Εσόδων, Εσόδων, Εσόδων, Εσόδων,
Pojedinci i poduzetnici godišnje podnose tri glavne vrste prijava poreza na dohodak:
- obrazac E1 - o dobiti primljenoj na izvoru (ne dostavljaju ga pojedinci koji primaju prihod isključivo od poslodavca);
- Obrazac E2 - o prihodima od prijenosa vlastite nekretnine na plaćeno korištenje;
- Obrazac E3 - o poduzetničkoj dobiti.
Rok za podnošenje je 30. lipnja svake godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Organizacije podnose prijavu poreza na dohodak obrasca N u istom vremenskom roku. Poduzeća mjesečno izvješćuju o iznosu PDV-a na obrascu F2
Zaključak
Grčka već dugo manevrira između dvije krajnosti: potrebe za smanjenjem poreznog opterećenja i pronalaženja načina za povećanje profitabilnosti proračuna. Očito, povećanje poreza ovdje neće riješiti problem. Polazeći od toga, vlasti su krenule putem postupnog smanjenja stopa. I iako je, prema uvjeravanjima nadležnih, vrhunac financijskih previranja zaostao, država još nije pronašla učinkovit način rješavanja problema.
